재산을 미리 물려주는 게 나을까요, 나중이 나을까요?

증여(살아 있을 때 주기)와 상속(사망 후 물려주기)은 세율표가 똑같습니다(10~50% 5단계). 차이는 "얼마까지 공제해주느냐"입니다. 상속은 한 번에 큰 공제(일괄 5억 + 배우자 최소 5억)를 받지만, 증여는 공제가 작은 대신 10년마다 새로 생깁니다.

과세표준이 같으면 증여세와 상속세의 산출세액은 똑같습니다. 증여재산공제는 배우자 6억, 성인 자녀 5천만(미성년 2천만)뿐입니다. 반면 상속은 일괄공제 5억에 배우자상속공제(최소 5억, 최대 30억), 금융재산공제까지 더해져 배우자가 있는 일반 가정은 10억 안팎까지 상속세가 안 나오는 경우가 많습니다.

증여는 같은 사람에게서 받은 것을 10년간 합산해 누진세율을 다시 적용합니다. 또 사망 전 10년 내에 상속인에게 증여한 재산(상속인이 아니면 5년)은 상속재산에 다시 합산됩니다. 그래서 "죽기 직전에 몰아서 증여"는 절세 효과가 없습니다. 일찍, 나눠서 해야 합니다.

자산이 앞으로 크게 오를 것 같을 때(오르기 전 낮은 가액으로 증여), 증여자가 젊어서 10년 주기를 여러 번 쓸 수 있을 때, 자녀가 여럿이라 분산 증여로 누진 구간을 낮출 수 있을 때 유리합니다. 2024년부터 혼인·출산 때 부모 등에게 받은 증여는 합계 1억원까지 추가로 공제해주는 제도도 생겼습니다.

전체 재산이 상속공제(배우자 포함 10억 안팎) 이내라면 굳이 미리 증여할 이유가 없습니다. 증여에는 취득세(무상취득 3.5%)가 붙지만 상속에는 상속 취득세가 더 낮습니다(2.8%). 또 증여 후 10년을 못 채우고 사망하면 합산되므로 효과가 사라집니다.

부모 돈을 차용증 없이 쓰거나 시세보다 싸게 사면 증여로 볼 수 있습니다. 증여세는 3개월, 상속세는 6개월 안에 신고해야 하고 기한을 넘기면 가산세가 붙습니다. 금액이 크면 반드시 세무 전문가와 시뮬레이션하세요.