13월의 월급? 연말정산은 정확히 뭘 하는 건가요?

회사는 1년 내내 근로소득 간이세액표대로 소득세를 미리 떼서 냅니다(= 기납부세액). 연말정산은 1년이 끝난 뒤 "실제로 냈어야 할 세금"(= 결정세액)을 정확히 계산해, 기납부세액과 비교하는 절차입니다. 더 냈으면 돌려받고(환급), 덜 냈으면 더 냅니다(추가 납부).

① 연간 총급여에서 근로소득공제를 빼 "근로소득금액"을 구하고, ② 여기서 인적공제·연금보험료공제·특별소득공제·신용카드 소득공제 등을 빼면 "과세표준"이 됩니다. ③ 과세표준에 6~45% 누진세율을 적용해 "산출세액"을 구하고, ④ 자녀·연금계좌·보험료·의료비·교육비·기부금 세액공제와 근로소득세액공제를 빼면 "결정세액"입니다.

소득공제는 "과세표준"을 줄입니다. 세율이 곱해지기 전 단계라, 세율이 높은 사람일수록 같은 공제로 더 많은 세금을 아낍니다. 세액공제는 "산출세액"에서 직접 뺍니다. 소득 수준과 관계없이 공제액만큼 세금이 줄어듭니다. 예를 들어 연금저축은 세액공제, 신용카드 사용액은 소득공제입니다.

· 신용카드 등 소득공제: 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액의 일부를 공제(한도 총급여 7천만원 이하 300만원, 초과 250만원). 체크카드·현금영수증이 공제율이 높습니다. · 연금계좌 세액공제: 연금저축 연 600만원, IRP 합산 900만원까지. 총급여 5,500만원 이하는 16.5%, 초과는 13.2%를 세액에서 공제. · 월세 세액공제: 무주택 근로자(총급여 요건)가 낸 월세의 15~17%, 연 1,000만원 한도. 임대차계약·전입신고·계좌이체 내역이 필요합니다. · 의료비·교육비·기부금 세액공제: 총급여의 3%를 넘는 의료비 등 요건별로 15~30% 공제.

근로소득만 있고 회사에서 연말정산을 마쳤다면 그걸로 끝입니다. 다만 이직해서 전 직장 소득을 합산하지 못했거나, 근로 외 소득(사업·기타·금융소득 2천만원 초과 등)이 있으면 다음 해 5월에 종합소득세로 다시 신고해 정산합니다. 이때도 계산 구조는 연말정산과 같습니다.

연말정산은 "이미 지난 1년"을 정리하는 것이라, 12월이 지나면 대부분 바꿀 수 없습니다. 연금계좌 납입, 기부, 체크카드 비중 조정처럼 연내에 해야 효과가 있는 항목은 미리 챙기세요. 국세청 홈택스 "연말정산 미리보기"로 10월쯤 예상 결과를 확인하고 남은 두 달을 조정하는 것이 좋습니다.