퇴직금은 어떻게 계산되고, 세금은 얼마나 떼나요?

같은 회사에서 1년 이상, 4주 평균 주 15시간 이상 일했다면 퇴직금을 받습니다. 금액은 1년에 30일분의 평균임금입니다. 퇴직금에 붙는 퇴직소득세는 오래 일할수록 크게 줄어드는 구조라, 같은 금액의 월급에 붙는 세금보다 훨씬 적습니다.

퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365). 평균임금은 퇴직 전 3개월 동안 받은 임금 총액을 그 기간의 날수로 나눈 금액입니다. 통상임금보다 적으면 통상임금을 씁니다. 예를 들어 3개월 임금이 900만 원(92일)이면 1일 평균임금은 약 97,826원이고, 5년 일했다면 퇴직금은 약 97,826 × 30 × 5 = 약 1,467만 원입니다. 상여금과 연차수당은 3개월분을 나눠 더하는 것이 실무입니다.

먼저 퇴직금에서 근속연수공제를 뺍니다(5년 이하 1년당 100만 원, 6~10년은 500만 원 + 5년 초과 1년당 200만 원 등, 오래 일할수록 커짐). 그 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱해 1년치로 바꾼(환산급여) 뒤 환산급여공제를 빼고 기본세율을 적용합니다. 그 세액을 다시 12로 나누고 근속연수를 곱한 것이 퇴직소득세입니다. 지방소득세 10%가 따로 붙습니다. 오래 일할수록 공제가 커지고 세금이 여러 해에 나뉘어 계산되기 때문에 세율이 낮아집니다.

퇴직금을 개인형 퇴직연금(IRP)으로 받으면 받는 시점에 세금을 떼지 않고 미뤄 둡니다(과세이연). 나중에 55세 이후 연금으로 나눠 받으면 퇴직소득세의 70%만(연금 수령 10년 차까지) 내고, 11~20년 차는 60%, 21년 차부터는 50%(2026년 지급분부터)만 냅니다. 목돈이 바로 필요하지 않다면 연금으로 받는 쪽이 세금이 적습니다.

퇴직금은 퇴직일부터 14일 안에 줘야 하고, 그 뒤에는 연 20% 지연이자가 붙습니다. 회사가 주지 않으면 고용노동부에 진정할 수 있고, 회사가 도산했다면 대지급금 제도도 있습니다. 퇴직금 청구권의 소멸시효는 3년입니다.